Berikut ini merupakan informasi keuangan PT. Maju Mulya : Penerimaan kas dari pelanggan Rp25.000.000,00 Pembelian peralatan Rp2.500.000,00 Pembayaran bunga Rp250.000,00 Penerimaan pelunasan pinjaman Rp20.000.000,00 Pembelian saham Rp2.000.000,00 Berdasarkan informasi tersebut, Berapakah arus kas kegiatan operasi PT Maju Mulya?

Laporan arus kas merupakan laporan masuk dan keluarnya kas suatu perusahaan dalam satu periode. Perusahaan harus memiliki uang yang cukup dalam membiayai operasional perusahaan. Aktivitas perusahaan dapat digolongkan menjadi tiga bagian, terdiri dari aktivitas operasi, aktivitas investasi, serta aktivitas pendanaan. Aktivitas operasi adalah aktivitas perusahaan dalam memperoleh penerimaan. Berikut ini yang termasuk dalam aktivitas operasi (arus kas operasi) :

• Penerimaan kas dari pelanggan + kas
• Penerimaan kas dari bunga + kas
• Penerimaan kas dari dividen + kas
• Pembelian barang dan biaya operasional - kas
• Pembayaran gaji, upah, honorarium, komisi, dan sejenisnya - kas
• Pembayaran bunga dan pajak - kas

Sehingga jika dilihat berdasarkan soal, yang termasuk dalam arus kas operasi adalah :

• penerimaan kas dari pelanggan  Rp25.000.000,00
• Pembayaran bunga                         (Rp250.000,00)
• Arus kas operasional                   Rp24.750.000,00