MZ
Marsya Z
11 April 2025 02:02
Iklan
MZ
Marsya Z
11 April 2025 02:02
Pertanyaan
Gaji karyawan Pemeliharaan aset tetap Bunga bank Listrik/gas/air Telepon/fax Ekspedisi barang PPh 21 Alat tulis kantor Pajak daerah Pajak Bumi Bangunan Premi asuransi gudang Premi asuransi mesin Biaya fiskal luar negeri Biaya promosi Biaya konsultan Biaya jamuan Biaya keamanan dan kebersihan Sumbangan pendidikan Biaya penyusutan aset tetap Asuransi karyawan Outbond karyawan Laba usaha Penghasilan biaya luar usaha Laba selisih kurs Pendapatan bunga deposito Biaya administrasi bank Laba neto sebelum pajak Kompensasi kerugian tahun sebelumnya Dari akun akun diatas sebutkan akun yang tidak masuk dalam laporan laba rugi fiskal yang harus dikoreksi fiskal positif dan negatif!!
1
2
Iklan
MS
Meikarlina S
Community
11 April 2025 09:34
A. Akun yang Tidak Masuk dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (Bukan objek pajak / tidak berpengaruh langsung): Akun-akun ini tidak diakui secara fiskal, atau tidak memengaruhi perhitungan penghasilan kena pajak: 1. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) → Tidak dibebankan ke usaha jika bukan atas aset produktif 2. Sumbangan pendidikan → Tidak dapat dikurangkan, kecuali berbentuk CSR yang diatur khusus 3. Biaya fiskal luar negeri → Tidak boleh dikurangkan 4. Outbond karyawan → Tidak dianggap biaya untuk mendapatkan/memelihara penghasilan 5. Asuransi karyawan (tergantung jenisnya, misalnya asuransi jiwa untuk kepentingan pribadi tidak diperbolehkan) 6. Biaya jamuan (perlu pembuktian agar dapat dikurangkan) 7. Biaya promosi (perlu pembuktian; jika tidak memenuhi syarat → koreksi positif) B. Akun yang Perlu Dikoreksi Fiskal Positif (biaya yang dicatat komersial tapi tidak diakui secara fiskal): Artinya: menambah laba fiskal karena tidak boleh diakui sebagai biaya menurut pajak. 1. Sumbangan pendidikan 2. Biaya fiskal luar negeri 3. Outbond karyawan 4. Asuransi jiwa karyawan (bukan asuransi kesehatan/kerja) 5. Jamuan tanpa bukti pendukung yang sah 6. Biaya promosi tidak wajar atau tidak didukung dokumen lengkap 7. Pajak daerah (tergantung jenis, tidak semua diakui) 8. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) (untuk aset tidak produktif) 9. Biaya penyusutan atas aset tidak digunakan untuk kegiatan usaha C. Akun yang Perlu Dikoreksi Fiskal Negatif (pendapatan yang dicatat, tapi tidak dikenai pajak): Artinya: mengurangi laba fiskal karena pendapatan tidak kena pajak. 1. Penghasilan biaya luar usaha (jika bukan objek pajak) 2. Laba selisih kurs unrealized (penyesuaian) 3. Pendapatan bunga deposito (biasanya sudah dipotong PPh Final) 4. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya → Dikurangkan dari laba fiskal D. Akun yang Masuk dan Diakui dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (normal, tidak perlu koreksi): Akun-akun ini bisa diakui secara fiskal bila memenuhi syarat: Gaji karyawan Pemeliharaan aset tetap Bunga bank Listrik/gas/air Telepon/fax Ekspedisi barang PPh 21 (dibayar perusahaan untuk karyawan → tidak bisa jadi biaya, jadi koreksi positif!) Alat tulis kantor Biaya konsultan Biaya keamanan dan kebersihan Biaya penyusutan aset tetap (yang digunakan untuk kegiatan usaha) Premi asuransi gudang/mesin (jika menunjang usaha) Biaya administrasi bank
· 0.0 (0)
Iklan
SE
Suka E
14 April 2025 16:31
<p><strong>Akun yang Tidak Masuk dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (Bukan Objek Pajak atau Tidak Diakui)</strong></p><ol><li><strong>Sumbangan pendidikan</strong><br>Pengeluaran untuk sumbangan, termasuk sumbangan pendidikan, tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto menurut Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh.</li><li><strong>Biaya fiskal luar negeri</strong><br>Biaya fiskal yang dibayarkan di luar negeri tidak diakui sebagai pengurang penghasilan bruto dalam perhitungan pajak di Indonesia.</li><li><strong>PPh 21</strong><br>Pajak Penghasilan Pasal 21 yang dibayarkan oleh pemberi kerja tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.</li><li><strong>Pajak daerah dan Pajak Bumi Bangunan (PBB)</strong><br>Beberapa jenis pajak daerah dan PBB tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto, tergantung pada ketentuan yang berlaku.</li><li><strong>Premi asuransi karyawan (tertentu)</strong><br>Premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan, seperti asuransi jiwa atau kesehatan, tidak dapat dikurangkan kecuali memenuhi syarat tertentu.</li></ol><p><strong>🔺 Akun yang Harus Dikoreksi Fiskal Positif (Menambah Penghasilan Kena Pajak)</strong></p><ol><li><strong>Biaya jamuan</strong><br>Biaya untuk jamuan atau hiburan yang tidak disertai daftar nominatif tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.</li><li><strong>Biaya promosi (tertentu)</strong><br>Biaya promosi yang tidak memenuhi syarat sebagai pengurang penghasilan bruto harus dikoreksi positif.</li><li><strong>Biaya konsultan (tertentu)</strong><br>Biaya konsultan yang tidak terkait langsung dengan kegiatan usaha atau tidak didukung dengan bukti yang memadai perlu dikoreksi positif.</li><li><strong>Biaya keamanan dan kebersihan (tertentu)</strong><br>Jika tidak terkait langsung dengan kegiatan usaha atau tidak didukung bukti yang memadai, perlu dikoreksi positif.</li><li><strong>Premi asuransi gudang dan mesin (tertentu)</strong><br>Jika premi asuransi tidak memenuhi syarat sebagai pengurang penghasilan bruto, perlu dikoreksi positif.</li></ol><p><strong>🔻 Akun yang Harus Dikoreksi Fiskal Negatif (Mengurangi Penghasilan Kena Pajak)</strong></p><ol><li><strong>Penyusutan aset tetap</strong><br>Jika penyusutan komersial lebih kecil dari penyusutan fiskal, selisihnya dikoreksi negatif.</li><li><strong>Pendapatan bunga deposito</strong><br>Pendapatan bunga deposito yang telah dikenakan PPh Final tidak termasuk objek pajak dan harus dikoreksi negatif.</li><li><strong>Laba selisih kurs (tertentu)</strong><br>Jika laba selisih kurs telah dikenakan PPh Final atau bukan objek pajak, perlu dikoreksi negatif.</li><li><strong>Laba usaha dan laba neto sebelum pajak</strong><br>Jika terdapat penghasilan yang bukan objek pajak atau telah dikenakan PPh Final, bagian tersebut harus dikoreksi negatif.</li></ol><p><strong>✅ Akun yang Diperlukan dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (Tidak Perlu Koreksi)</strong></p><ul><li><strong>Gaji karyawan</strong></li><li><strong>Pemeliharaan aset tetap</strong></li><li><strong>Bunga bank</strong></li><li><strong>Listrik/gas/air</strong></li><li><strong>Telepon/fax</strong></li><li><strong>Ekspedisi barang</strong></li><li><strong>Alat tulis kantor</strong></li><li><strong>Biaya administrasi bank</strong></li><li><strong>Outbond karyawan</strong></li><li><strong>Penghasilan biaya luar usaha</strong></li><li><strong>Kompensasi kerugian tahun sebelumnya</strong></li></ul><p><br> </p>
Akun yang Tidak Masuk dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (Bukan Objek Pajak atau Tidak Diakui)
- Sumbangan pendidikan
Pengeluaran untuk sumbangan, termasuk sumbangan pendidikan, tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto menurut Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh. - Biaya fiskal luar negeri
Biaya fiskal yang dibayarkan di luar negeri tidak diakui sebagai pengurang penghasilan bruto dalam perhitungan pajak di Indonesia. - PPh 21
Pajak Penghasilan Pasal 21 yang dibayarkan oleh pemberi kerja tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto. - Pajak daerah dan Pajak Bumi Bangunan (PBB)
Beberapa jenis pajak daerah dan PBB tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto, tergantung pada ketentuan yang berlaku. - Premi asuransi karyawan (tertentu)
Premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan, seperti asuransi jiwa atau kesehatan, tidak dapat dikurangkan kecuali memenuhi syarat tertentu.
🔺 Akun yang Harus Dikoreksi Fiskal Positif (Menambah Penghasilan Kena Pajak)
- Biaya jamuan
Biaya untuk jamuan atau hiburan yang tidak disertai daftar nominatif tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto. - Biaya promosi (tertentu)
Biaya promosi yang tidak memenuhi syarat sebagai pengurang penghasilan bruto harus dikoreksi positif. - Biaya konsultan (tertentu)
Biaya konsultan yang tidak terkait langsung dengan kegiatan usaha atau tidak didukung dengan bukti yang memadai perlu dikoreksi positif. - Biaya keamanan dan kebersihan (tertentu)
Jika tidak terkait langsung dengan kegiatan usaha atau tidak didukung bukti yang memadai, perlu dikoreksi positif. - Premi asuransi gudang dan mesin (tertentu)
Jika premi asuransi tidak memenuhi syarat sebagai pengurang penghasilan bruto, perlu dikoreksi positif.
🔻 Akun yang Harus Dikoreksi Fiskal Negatif (Mengurangi Penghasilan Kena Pajak)
- Penyusutan aset tetap
Jika penyusutan komersial lebih kecil dari penyusutan fiskal, selisihnya dikoreksi negatif. - Pendapatan bunga deposito
Pendapatan bunga deposito yang telah dikenakan PPh Final tidak termasuk objek pajak dan harus dikoreksi negatif. - Laba selisih kurs (tertentu)
Jika laba selisih kurs telah dikenakan PPh Final atau bukan objek pajak, perlu dikoreksi negatif. - Laba usaha dan laba neto sebelum pajak
Jika terdapat penghasilan yang bukan objek pajak atau telah dikenakan PPh Final, bagian tersebut harus dikoreksi negatif.
✅ Akun yang Diperlukan dalam Laporan Laba Rugi Fiskal (Tidak Perlu Koreksi)
- Gaji karyawan
- Pemeliharaan aset tetap
- Bunga bank
- Listrik/gas/air
- Telepon/fax
- Ekspedisi barang
- Alat tulis kantor
- Biaya administrasi bank
- Outbond karyawan
- Penghasilan biaya luar usaha
- Kompensasi kerugian tahun sebelumnya
· 0.0 (0)
SE
Suka E
17 April 2025 17:58
#EKONOMI ITU MENYENANGKAN
Mau jawaban yang terverifikasi?
Tanya ke AiRIS
Yuk, cobain chat dan belajar bareng AiRIS, teman pintarmu!
LATIHAN SOAL GRATIS!
Drill Soal
Latihan soal sesuai topik yang kamu mau untuk persiapan ujian
Perdalam pemahamanmu bersama Master Teacher
di sesi Live Teaching, GRATIS!
